Актив за рубежом в наследстве: алгоритм для россиянина

Если у умершего осталась квартира в Испании, счёт на Кипре или доля в компании в Черногории, российский нотариус не сможет оформить это имущество целиком. Недвижимость, как правило, наследуется по праву страны, где она находится. Для движимого имущества многие системы ориентируются на последнее место жительства наследодателя. Поэтому российскому наследнику почти всегда нужны два специалиста: адвокат в стране актива и российский адвокат, который готовит документы здесь и связывает два процесса.

Адвокат Петрова Е. В. разбирает, как определяется применимое право, какие документы нужны и как их легализовать, где подстерегают налоговые сложности и какую часть работы можно сделать из России.

Применимое право

Российские правила о применимом праве содержатся в разделе VI ГК РФ. Статья 1224 ГК РФ устанавливает, что наследование по общему правилу регулируется правом страны последнего места жительства наследодателя, а наследование недвижимости — правом страны, где она находится. Недвижимость, внесённая в российский реестр, наследуется по российскому праву.

Иностранные государства применяют собственные правила. В странах Евросоюза действует регламент о наследовании, который в основном ориентируется на последнее обычное место жительства умершего и допускает выбор права гражданства в завещании. Итог: для одного и того же наследства российский и иностранный подходы могут указывать на разное право. Российский и иностранный юристы должны согласовать позицию до подачи документов.

Что влияет на выбор права

Где наследодатель постоянно жил в последние годы.
Есть ли завещание и выбрано ли в нём право гражданства.
Где находится каждый актив: недвижимость, счета, ценные бумаги.
Есть ли международный договор о правовой помощи между Россией и страной актива.

Документы и апостили

Иностранный нотариус или суд примут российские документы только в легализованном виде. Для стран — участниц Гаагской конвенции 1961 года достаточно апостиля. С рядом стран у России заключены договоры о правовой помощи, по которым документы принимаются без апостиля. Для остальных требуется консульская легализация.

Документ	Где получить в России	Что сделать для заграницы
Свидетельство о смерти	ЗАГС	Апостиль в органе ЗАГС, перевод
Документы о родстве	ЗАГС	Дубликат нового образца, апостиль, перевод
Справка о последнем месте жительства	МВД, управляющая компания	Нотариальная копия, апостиль
Завещание	Нотариус	Нотариальная копия, апостиль, перевод
Доверенность на иностранного юриста	Российский нотариус	Апостиль, перевод на язык страны

Перевод часто требуется присяжный, то есть выполненный переводчиком, аккредитованным в стране актива. Российский нотариальный перевод там могут не принять. Стоит заранее выяснить у иностранного юриста, какой вид перевода нужен.

Налоги в стране актива

В России налога на наследство нет. Во многих других странах он есть, и платит его наследник независимо от гражданства. Ставки и необлагаемые суммы различаются по странам, а иногда и по регионам внутри страны. Налог обычно нужно заплатить до регистрации права на недвижимость.

Налоговые ловушки

Сроки подачи декларации о наследстве в некоторых странах короче шести месяцев, а за просрочку начисляются штрафы.
Налог считается от оценочной стоимости, которую определяют местные органы, а не от цены покупки.
При последующей продаже актива возникает налог на прирост стоимости.
Российский налоговый резидент обязан отражать доходы от иностранного имущества в российской декларации.

Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые Россия заключила с рядом стран, на налог на наследство распространяются редко. Этот вопрос стоит отдельно проверить для конкретной страны.

Счета и недвижимость: специфика

Иностранный банк выдаст остаток со счёта после получения местного документа о наследовании: свидетельства наследника, решения суда или нотариального акта страны банка. Российское свидетельство о праве на наследство банки принимают не всегда. Многие банки требуют документы о проверке происхождения средств и налоговом статусе наследника.

С недвижимостью процесс длиннее. Наследство принимается у местного нотариуса или в суде, затем регистрируется право в местном реестре. Пока право не зарегистрировано, наследник не может продать объект, а налоги и коммунальные платежи продолжают начисляться.

Ограничения, связанные с гражданством

Часть иностранных банков в последние годы усложнила работу с гражданами России. Сроки проверки растут, иногда требуется открыть счёт наследника в той же стране. Это нужно учитывать при планировании: процесс может занять больше года.

Роль российского адвоката

Российский адвокат отвечает за то, что происходит в России. Он получает и легализует документы, организует оформление российской части наследства у нотариуса, готовит доверенности для иностранного коллеги. Он же контролирует, чтобы позиции в двух странах не противоречили друг другу.

Как распределяется работа

Российский адвокат анализирует состав наследства и определяет применимое право по каждому активу.
Подбирается адвокат в стране актива, согласуется бюджет и сроки.
В России собираются и апостилируются документы, готовятся переводы.
Параллельно открывается наследственное дело у российского нотариуса.
Иностранный юрист ведёт процедуру на месте по доверенности.

Отдельная задача российского адвоката — споры между наследниками. Если один из родственников живёт за границей и оформляет актив в одиночку, остальные рискуют узнать об этом, когда объект уже продан. Российский адвокат помогает вовремя заявить права через иностранного коллегу и собрать доказательства родства и принятия наследства в России. Решение российского суда за рубежом признаётся не везде, поэтому место спора выбирают с учётом того, где его решение реально исполнить.

Типовые сценарии

Типовая ситуация: пенсионер из Москвы купил квартиру в Болгарии, жил в России, завещания не оставил. Как такие дела обычно разрешаются: наследство на квартиру оформляется у болгарского нотариуса по болгарскому праву, остальное имущество — у российского нотариуса. Документы о родстве апостилируются в России, наследники выдают доверенность местному адвокату.

Другой сценарий — у наследодателя был счёт в иностранном банке, о котором наследники узнали из выписок. Первый шаг — письменный запрос в банк от имени наследника с приложением свидетельства о смерти. Без этого нельзя даже понять, какие документы потребует банк.

Планирование при жизни

Многих сложностей можно избежать заранее. Завещание, составленное с учётом права страны актива, сокращает сроки и снижает риск споров. В некоторых странах удобно оформить совместную собственность с правом приращения или назначить выгодоприобретателя по счёту.

Международное наследство требует координации адвокатов двух стран с первого дня, иначе сроки и налоговые обязанности в одной из них легко упустить.

Основной канал связи с адвокатом — электронная почта advokatpetrova25@gmail.com