Возвращаем НДФЛ: все вычеты 2026 года

Налоговый вычет уменьшает доход, с которого удерживается НДФЛ, и позволяет вернуть уже уплаченный налог. Вернуть можно только то, что было удержано: если официального дохода со ставкой 13% не было, возвращать нечего. При покупке квартиры максимальный возврат составляет 260 000 рублей с цены жилья и до 390 000 рублей с уплаченных ипотечных процентов. С расходов на лечение, обучение и спорт в сумме за год можно вернуть до 19 500 рублей, с взносов на ИИС типа А — до 52 000 рублей в год.

В этом гиде адвокат Петрова Елена Викторовна разбирает все основные группы вычетов по Налоговому кодексу РФ: какой лимит, какие документы, когда подавать и через кого получать деньги. Суммы и лимиты приведены по действующей редакции НК РФ; перед подачей сверяйтесь с разъяснениями на сайте nalog.gov.ru.

Квартира, дом, ипотека: имущественный вычет

Вычет на покупку или строительство жилья предоставляется с расходов до 2 000 000 рублей. При ставке 13% это 260 000 рублей к возврату. Лимит используется один раз в жизни, но остаток можно перенести на следующие покупки, если первая квартира стоила меньше двух миллионов.

Отдельный вычет — на проценты по ипотеке: база до 3 000 000 рублей, то есть до 390 000 рублей к возврату. Он даётся только по одному объекту. Проценты возвращаются по мере уплаты, год за годом.

Какие документы нужны

• договор купли-продажи и акт приёма-передачи;
• выписка из ЕГРН для готового жилья;
• платёжные документы: выписки, расписки продавца;
• кредитный договор и справка банка о выплаченных процентах по ипотеке;
• при покупке в браке — заявление супругов о распределении вычета.

Супруги могут получить вычет каждый в пределах своего лимита, даже если квартира оформлена на одного. Родители вправе заявить вычет за квартиру, купленную на имя несовершеннолетнего ребёнка, и ребёнок сохраняет право на собственный вычет, когда вырастет.

Лечение, обучение, фитнес: социальные вычеты

Социальные вычеты объединены общим годовым лимитом 150 000 рублей расходов. К возврату — до 19 500 рублей за год. В общий лимит входят собственное обучение, лечение и лекарства, фитнес и спорт, добровольное страхование жизни, негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки квалификации.

За обучение детей лимит отдельный: 110 000 рублей на каждого ребёнка в год, до 24 лет при очной форме. Расходы на дорогостоящее лечение по перечню правительства принимаются без лимита, если это указано в справке медучреждения кодом «2».

Документы для социальных вычетов

Для лечения — справка об оплате медицинских услуг для налоговой, которую клиника выдаёт по запросу, и лицензия клиники, если она не указана в справке. Многие медорганизации передают сведения в ФНС сами, и данные подтягиваются в личный кабинет. Для обучения — договор с образовательной организацией и платёжные документы или справка об оплате образовательных услуг. Для спорта — справка от физкультурно-оздоровительной организации из перечня Минспорта.

Индивидуальный инвестиционный счёт

По ИИС, открытым до 2024 года, выбирается один из двух типов. Тип А даёт вычет с взносов до 400 000 рублей в год, то есть до 52 000 рублей возврата. Тип Б освобождает от налога доход по счёту при закрытии. Счёт должен просуществовать не менее трёх лет, иначе полученный вычет придётся вернуть с пенями.

С 2024 года открываются ИИС нового образца. Они объединяют вычет на взносы и освобождение дохода, но минимальный срок владения увеличен и зависит от года открытия. Если у вас уже есть счёт старого образца, открыть новый параллельно нельзя: сначала нужно закрыть или перевести старый.

Отдельно существует вычет на долгосрочные сбережения: взносы по программе долгосрочных сбережений и в негосударственный пенсионный фонд. Общий лимит по нему, по взносам на новый ИИС и по пенсионному страхованию установлен НК РФ суммарно.

Вычеты на детей: стандартные

Стандартный вычет на детей получают родители, опекуны и попечители каждый месяц у работодателя. С 2025 года размеры такие: 1 400 рублей на первого ребёнка, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и каждого следующего. На ребёнка-инвалида дополнительно 12 000 рублей родителям и усыновителям. Работодатель применяет вычет, пока накопленный с января доход работника не достигнет 450 000 рублей.

Вычет предоставляется на детей до 18 лет, а на студентов очной формы — до 24 лет. Единственный родитель получает вычет в двойном размере. Один из родителей может отказаться от вычета в пользу другого, тогда тот получает удвоенную сумму.

Вычет за ГТО

С 2024 года появился стандартный вычет 18 000 рублей в год за выполнение нормативов ГТО и подтверждение знака отличия. Его дают по декларации или у работодателя при наличии подтверждения.

Как получить деньги: через работодателя или через ФНС

Есть два пути. Первый — через налоговую: по окончании года подаётся декларация 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика. Инспекция проверяет её до трёх месяцев, затем возвращает деньги на счёт в течение месяца после заявления. Декларацию на возврат принимают за три года, следующие за годом расходов, и не позже.

Второй путь — через работодателя в течение текущего года. Для имущественных и социальных вычетов нужно получить в налоговой подтверждение права на вычет. Затем работодатель перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты, пока вычет не исчерпан. Деньги приходят быстрее, но частями.

Для имущественного и инвестиционного вычетов действует упрощённый порядок. Если банк или брокер участвует в информационном обмене с ФНС, данные попадают в личный кабинет автоматически, и остаётся подписать заявление. Проверка занимает около месяца.

Продали квартиру или машину: вычет, который снижает налог

Если имущество продано до истечения минимального срока владения, доход нужно задекларировать и заплатить с него НДФЛ. Здесь вычет работает иначе: он ничего не возвращает, а уменьшает налог к уплате. Можно выбрать фиксированную сумму: до 1 000 000 рублей при продаже жилья и земли, до 250 000 рублей при продаже другого имущества, например автомобиля. Альтернатива — вычесть из дохода документально подтверждённые затраты на приобретение проданного объекта.

Сдать декларацию по продаже нужно до 30 апреля года, следующего за сделкой, а заплатить налог — не позднее 15 июля. Если продажа и покупка жилья пришлись на один год, налог к уплате можно зачесть имущественным вычетом на покупку и не платить из своего кармана. Для семей с детьми при соблюдении условий НК РФ продажа жилья освобождается от налога полностью, если в установленный кодексом срок куплено другое жильё большей площади или большей кадастровой стоимости.

Отказы в вычетах и спорные ситуации

Налоговая отказывает, если не хватает документов, покупка совершена у взаимозависимого лица (родственники, работодатель), расходы оплачены средствами материнского капитала или субсидии. Вычет не предоставляется и в той части цены, которую оплатил работодатель или государство.

Если инспекция отказала по декларации, жалобу подают сначала в вышестоящий налоговый орган, а при несогласии с его решением идут в суд. Нередко спор возникает из-за распределения вычета между супругами, переноса остатка на пенсионеров, подтверждения расходов на отделку при покупке без неё. Если сумма значительная, план получения вычетов лучше выстроить заранее: какой объект заявлять, в какие годы, кому из супругов. Вычеты и налоговое планирование.

Основной канал связи с адвокатом — электронная почта advokatpetrova25@gmail.com.