Наследство в РФ для нерезидента: законы, документы, сроки

Гражданин другого государства вправе наследовать имущество в России на тех же условиях, что и россиянин. Разница в том, какое право применяется. По общему правилу статьи 1224 ГК РФ наследование регулируется правом страны, где наследодатель имел последнее место жительства. Недвижимость, расположенная в России, и имущество, внесённое в российские государственные реестры, всегда наследуются по российскому праву.

Вступить в наследство можно, не приезжая в Россию. Заявление нотариусу подаётся по почте с засвидетельствованной подписью или через представителя по доверенности. Срок один для всех: шесть месяцев со дня открытия наследства. Ниже адвокат Петрова Е. В. разбирает, какое право применит нотариус, какие документы понадобятся из-за рубежа, как оформить всё дистанционно и какие налоги ждут нерезидента.

Применимое право: ст. 1224 ГК

Статья 1224 ГК РФ разделяет имущество на две группы. Квартира, дом, земельный участок в России, а также автомобиль или доля в обществе, сведения о которых внесены в российские реестры, наследуются по российскому закону независимо от гражданства и места жительства умершего. Круг наследников по закону, очерёдность, обязательная доля и сроки определяются по ГК РФ.

Движимое имущество, например деньги на счетах, ценные бумаги, предметы быта, подчиняется праву страны последнего места жительства наследодателя. Если умерший постоянно жил в Германии, а вклад остался в российском банке, нотариус может применить немецкие правила о круге наследников. На практике это требует подтверждения содержания иностранного права, и нотариус вправе запросить заключение или официальный текст.

Способность составить завещание и его форма определяются по праву страны, где завещатель жил в момент составления. Завещание, составленное за границей по местным правилам, в России действительно, если соблюдены требования о легализации или апостиле. Между Россией и рядом стран СНГ действуют договоры о правовой помощи с собственными коллизионными правилами, и они имеют приоритет над ГК.

Документы: апостиль и перевод

Иностранные документы принимаются нотариусом только в легализованном виде. Для стран-участниц Гаагской конвенции 1961 года достаточно апостиля. Для остальных нужна консульская легализация. Со странами, с которыми заключены договоры о правовой помощи, документы часто принимаются без апостиля. Каждый документ переводится на русский язык, а подпись переводчика заверяется российским нотариусом.

Типичная ошибка: несовпадение транслитерации фамилии в разных документах. Ivanova в паспорте и Iwanowa в свидетельстве о рождении требуют подтверждения тождества. Иногда это решается справкой из органа, выдавшего документ, иногда установлением факта в российском суде.

Дистанционное вступление по доверенности

Наследственное дело ведёт нотариус по последнему месту жительства наследодателя в России. Если он жил за границей, а имущество в России, дело открывается по месту нахождения имущества или его основной части. Наследник может выбрать один из способов.

Способы подать заявление из-за рубежа

• Направить нотариусу заявление по почте. Подпись свидетельствует иностранный нотариус с апостилем или консул России.
• Оформить в консульстве России доверенность на представителя. Консульская доверенность апостиля не требует.
• Оформить доверенность у местного нотариуса с апостилем и переводом.

В доверенности перечисляют полномочия: подать заявление, получать справки и выписки, оплачивать тариф, получить свидетельство о праве на наследство, зарегистрировать право в Росреестре, при необходимости продать имущество. Узкая доверенность без права регистрации или продажи заставит оформлять вторую.

Если шестимесячный срок пропущен, его восстанавливают через суд. Проживание за границей само по себе не считается уважительной причиной. Суды принимают доводы о незнании о смерти наследодателя при отсутствии связи, тяжёлой болезни, других обстоятельствах, связанных с личностью наследника. Иск подаётся в течение шести месяцев после того, как причина отпала.

Налоги для нерезидентов

Доходы в виде наследства в России не облагаются НДФЛ, это правило Налогового кодекса действует и для нерезидентов. Исключение касается вознаграждений авторов, которые переходят наследникам. При получении свидетельства платится нотариальный тариф, его размер зависит от степени родства и стоимости имущества.

Налоговая нагрузка появляется позже: при владении и продаже. Налог на имущество физических лиц и земельный налог платятся ежегодно по уведомлению. Нерезиденту важно указать адрес для корреспонденции или завести личный кабинет налогоплательщика, иначе уведомления уходят по месту нахождения квартиры и долг копится с пенями.

Нужно учитывать и налоги в стране проживания. Многие государства облагают наследство, полученное из-за рубежа. Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией и его действие в конкретный период проверяются отдельно.

Продажа наследственной квартиры

Продать квартиру можно после регистрации права собственности в Росреестре. Регистрацию и сделку выполняет представитель по доверенности. Деньги поступают на российский счёт наследника или представителя.

Для нерезидента налог с продажи рассчитывается по повышенной ставке: 30 процентов от дохода. Имущественный вычет в размере до миллиона рублей нерезидентам не предоставляется. Освобождение от налога возможно после истечения минимального срока владения, который для наследства составляет три года со дня открытия наследства. Налоговый статус определяется по итогам календарного года, поэтому время сделки влияет на сумму.

С 2022 года вывод средств нерезидентами из «недружественных» стран ограничен. Деньги от продажи могут поступить на специальный счёт типа «С», и их перевод за рубеж требует разрешения. Перед продажей стоит проверить, распространяются ли ограничения на конкретного наследника и какой банк проведёт расчёты.

Споры между наследниками из разных стран

Если наследники живут в разных государствах, спор о разделе российской недвижимости рассматривает российский суд по месту нахождения имущества. Это исключительная подсудность. Решение иностранного суда о правах на квартиру в Москве в России исполнено не будет.

Споры о движимом имуществе, например о деньгах на счетах, могут рассматриваться и российским, и иностранным судом. Тогда важно, в какой стране будет исполняться решение, и есть ли с ней договор о признании судебных актов. Порой выгоднее разделить имущество по соглашению у нотариуса, чем вести процесс в двух странах.

Как адвокат сопровождает наследство нерезидента

Работа начинается с анализа: какое право применимо к каждому объекту, какие документы нужны, не пропущен ли срок. Затем адвокат готовит текст доверенности и перечень документов для апостилирования в стране наследника, подаёт заявление нотариусу, запрашивает сведения о счетах и регистрации.

После выдачи свидетельства оформляется право в Росреестре, при необходимости проводится продажа с учётом налогового статуса и валютных ограничений. Если нужен суд, например для восстановления срока или установления факта родства, дело ведётся без личного приезда доверителя. Для первичной оценки пришлите копии имеющихся документов и укажите страну проживания.

Основной канал связи с адвокатом — электронная почта advokatpetrova25@gmail.com